Bent U ondernemer of niet?

We zullen eerst weergeven hoe de belastingdienst een en ander omschrijft en daarna ons commentaar toevoegen.

"U doet freelance werk
Als u freelancer bent, wordt u - net als ieder ander - alleen ondernemer voor de inkomstenbelasting als u voldoet aan de criteria voor het ondernemerschap.
Het kan ook zijn dat u geen freelancer bent, maar in feite in dienst bent bij een werkgever. In dat geval zal de Belastingdienst u niet als ondernemer beschouwen.
Als er geen sprake is van ondernemerschap of van een dienstbetrekking, kunnen uw inkomsten vanaf 2001 op twee manieren worden belast:
via het winstsysteem of via het loonbelastingsysteem.
Per werkzaamheid of opdracht bepaalt u welk systeem u toepast.

In principe moet u het winstsysteem toepassen. Uw inkomsten worden dan belast als 'resultaat uit overige werkzaamheden'. U kunt daarbij de kosten aftrekken die u maakt in verband met de werkzaamheden.

Gemengde kosten met zowel een zakelijk als een privé-element, kunt u niet of beperkt aftrekken. Hiervoor gelden de ondernemersregels Als u het winstsysteem toepast, moet u een administratie bijhouden zoals een ondernemer dat ook moet doen. Voor zaken zoals de aanschaf en het gebruik van een auto voor het uitvoeren van de werkzaamheden en de aanschaf en het gebruik van een pand, gelden in het geval van het winstsysteem dezelfde regels als voor ondernemers.

U kunt ook met uw opdrachtgever afspreken dat hij loonheffing afdraagt. In dat geval past u het loonbelastingsysteem toe. Dit wordt ook wel de opting-in-regeling genoemd.
Kiest u samen met uw opdrachtgever voor dit systeem, dan moet u dit - voordat u met de werkzaamheden begint - in een gezamenlijke verklaring aan de Belastingdienst melden. In het loonbelastingsysteem kunt u de gemaakte kosten niet aftrekken. Wel kan de opdrachtgever bepaalde vergoedingen onbelast aan u verstrekken, bijvoorbeeld een reiskostenvergoeding of een vergoeding voor de aanschaf van een computer.

Let op!
Als u kiest voor het loonbelastingsysteem, heeft dat alleen gevolgen voor de loon- en inkomstenbelasting. U wordt niet als ‘gewone’ werknemer beschouwd. Dat betekent dat uw werkgever voor u geen premies voor werknemersverzekeringen zal inhouden. Ook komt u niet in aanmerking voor arbeidsrechtelijke regelingen zoals het ontslagrecht".

Zoals de belastingdienst het omschrijft maakt het er voor U als freelancer niet gemakkelijker op, want in zulke situatie is er geen duidelijkheid of U nu zelfstandige bent of in loondienst en bent U al in loondienst dan heeft U ook nog eens niet de rechten die een normale werknemer wel heeft.

U heeft gekozen voor freelance werk om daarmee een stukje zelfstandigheid te verkrijgen en niet om ergens tussen wal en schip terecht te komen.

Gelukkig is er wel een oplossing en die is er in de vorm van een verklaring arbeidsrelatie. Door dit formulier in te vullen en vooraf aan de belastingdienst voor te leggen, weet U vooraf wat de mening van de inspecteur is en kunt U hiermede rekening houden. Deze verklaring is bedoeld indien U werkzaamheden verricht voor een of meerdere opdrachtgevers. Voor het maken van producten e.d. geldt deze verklaring niet, want in dat geval bent U al duidelijk ondernemer in de zin van de wet. In principe wordt zulke verklaring afgegeven voor de duur van 2 jaar.

Beperken Uw werkzaamheden zich veelal tot een enkele opdrachtgever waarvoor U werkzaam bent dan is de kans heel erg groot dat de belastingdienst U zal aanmerken als zijnde een loondienstverband en daarmede is de aftrek van kosten voor een groot deel beperkt.

Werkt U regelmatig voor verschillende opdrachtgevers, dan zal U veeleer aangemerkt worden als zelfstandige en kunt U ook gebruik maken van alle regelingen die voor zelfstandigen gelden. Onder de rubrieken ondernemen en starters kunt U nagaan van welke regelingen U in dat geval gebruik kunt maken.

Er zijn een aantal factoren van belang, die voor de belastingdienst meewegen of U nu zelfstandig bent of niet. De belangrijkste geven we hieronder weer:

Maakt U winst en hoeveel?
Hoe zelfstandig is Uw onderneming?
Beschikt U over kapitaal (in de vorm van geld of goederen)?
Hoeveel tijd wordt er in de onderneming gestoken? (urencriterium)
Wat is de omvang van de werkzaamheden (in tijd en geld)?
Hoeveel klanten heeft de onderneming?
Hoe presenteert U zich naar buiten? (ondernemer of iemand die zich tegen een uurtarief uitleent)
Loopt U ondernemersrisico’?