Welke heffingskortingen zijn er?

Er zijn de volgende verschillende heffingskortingen:

·                algemene heffingskorting;

·                arbeidskorting;

·                ouderenkorting;

·                aanvullende ouderenkorting;

·                jonggehandicaptenkorting;

·                kinderkorting

·                aanvullende kinderkorting;

·                combinatiekorting;

·                aanvullende combinatiekorting;

·                alleenstaande-ouderkorting;

·                aanvullende alleenstaande-ouderkorting;

·                korting voor maatschappelijke beleggingen;

·                korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen;

·                 

Het totaal van de heffingskortingen waar u recht op heeft, kan in beginsel niet meer bedragen dan de gecombineerde inkomensheffing. De gecombineerde inkomensheffing is het bedrag aan belastingen en premie volksverzekeringen dat u bent verschuldigd over de belastbare inkomens van box 1, box 2 en box 3.

Algemene heffingskorting

Iedere belastingplichtige heeft recht op de algemene heffingskorting.

U en uw fiscale partner hebben ieder een eigen recht op de algemene heffingskorting. U kunt deze korting niet overdragen aan uw fiscale partner.

Algemene heffingskorting laten uitbetalen

Als u of uw fiscale partner geen of weinig inkomsten heeft en dus de eigen heffingskorting niet (helemaal) gebruikt, kan de Belastingdienst (een deel van) het bedrag rechtstreeks uitbetalen. Er zijn 2 voorwaarden voor uitbetaling:

·                U heeft een fiscale partner met voldoende inkomen.

·                U moet in het kalenderjaar meer dan 6 maanden elkaars fiscale partner zijn geweest.

Als u een fiscale partner met voldoende inkomen heeft, en uzelf heeft geen inkomen, dan krijgt u het hele bedrag van de algemene heffingskorting uitbetaald. Als u een fiscale partner heeft en u heeft een laag inkomen, dan kunt u het deel van de algemene heffingskorting dat niet verrekend is met uw salaris, uitkering of pensioen, laten uitbetalen. Overigens kan het bedrag dat u van de Belastingdienst krijgt uitbetaald, nooit hoger zijn dan het bedrag dat uw fiscale partner aan belasting is verschuldigd.

Als u AOW ontvangt, houdt uw uitkeringsinstantie al rekening met de algemene heffingskorting en de ouderenkorting. U hoeft deze kortingen dus niet zelf aan te vragen.

Verhoging algemene heffingskorting

Als u weinig verdient en dit inkomen valt niet (helemaal) onder de loonheffing, dan heeft u mogelijk recht op een tijdelijke verhoging van de algemene heffingskorting. Het bedrag van de verhoging hangt af van de hoogte van uw inkomen. Het bedrag van de verhoging wordt vanaf 2001 stapsgewijs in 5 jaar afgebouwd tot nul.

Bijvoorbeeld alfahulpen kunnen in aanmerking komen voor een verhoging van de algemene heffingskorting.

Als u ondernemer bent en u heeft recht op de zelfstandigenaftrek, dan komt u niet in aanmerking voor een verhoging van de algemene heffingskorting.

Arbeidskorting

U heeft recht op de arbeidskorting als u een van de volgende soorten inkomsten heeft:

·                loon of salaris;

·                winst uit onderneming;

·                resultaat uit overige werkzaamheden (bijvoorbeeld als freelancer).

Het moet gaan om inkomsten uit tegenwoordige arbeid, dus niet om bijvoorbeeld pensioen of een uitkering.

De hoogte van de arbeidskorting hangt af van uw inkomen en uw leeftijd.

Ouderenkorting

Als u aan het einde van het kalenderjaar 65 jaar of ouder bent, heeft u mogelijk recht op de ouderenkorting. Uw inkomens in box 1, 2 en 3 mogen een bepaald bedrag niet te boven gaan.

Let op!

Als u AOW ontvangt, houdt uw uitkeringsinstantie al rekening met de algemene heffingskorting en de ouderenkorting. U hoeft deze dus niet zelf aan te vragen.

Aanvullende ouderenkorting

Voor de aanvullende ouderenkorting komt u in aanmerking als u voldoet aan de volgende 2 voorwaarden:

·                U heeft recht op de ouderenkorting.

·                U heeft een AOW-uitkering voor een alleenstaande.

De aanvullende ouderenkorting moet u zelf aanvragen bij de Belastingdienst. Dit kunt u doen bij uw aangifte inkomstenbelasting.

Jonggehandicaptenkorting

Als u een zogenoemde Wajong-uitkering ontvangt, dan krijgt u de jonggehandicaptenkorting. Als uw Wajong-uitkering gekort wordt (eventueel tot nihil), omdat u een andere uitkering of een ander inkomen uit arbeid heeft, bestaat toch recht op de jonggehandicaptenkorting. U krijgt deze korting niet als u recht heeft op de ouderenkorting

Kinderkorting

De kinderkorting is voor belastingplichtigen met een kind dat bij aanvang van het kalenderjaar nog geen 18 jaar is. Het kind moet in het kalenderjaar meer dan 6 maanden tot uw huishouden behoren en in belangrijke mate door u worden onderhouden. Voor de kinderkorting geldt een inkomensgrens.

De korting geldt zowel voor alleenstaanden als voor fiscale partners. Bij fiscale partners ontvangt degene met het hoogste verzamelinkomen de kinderkorting. Als het verzamelinkomen gelijk is, ontvangt de oudste de kinderkorting. Op uw gezamenlijke verzoek kan de andere partner de kinderkorting ontvangen. Op dit verzoek kan niet worden teruggekomen.

Aanvullende kinderkorting

U heeft recht op de aanvullende kinderkorting als u in aanmerking komt voor de kinderkorting. Voor de aanvullende kinderkorting geldt ook een inkomensgrens.

Combinatiekorting

De combinatiekorting is een korting voor werkende ouders met kinderen, die werk en zorg combineren. In het kalenderjaar behoort ten minste 6 maanden een kind tot uw huishouden dat bij de aanvang van het kalenderjaar nog geen 12 jaar oud is. Er geldt een inkomenseis. De combinatiekorting geldt voor iedere belastingplichtige die aan bepaalde voorwaarden voldoet. In een huishouden kan dus tweemaal recht op de combinatiekorting bestaan.

Aanvullende combinatiekorting

Voor de aanvullende combinatiekorting komt u in aanmerking als u voldoet aan de volgende voorwaarden:

·                U heeft recht op de combinatiekorting.

·                U had geen fiscale partner of bent de minstverdienende fiscale partner.

Alleenstaande-ouderkorting

Als in het kalenderjaar uitsluitend één of meer kinderen, die bij de aanvang van het kalenderjaar jonger zijn dan 27 jaar, tot uw huishouden behoren, heeft u mogelijk recht op de alleenstaande-ouderkorting.

Aanvullende alleenstaande-ouderkorting

Als u recht heeft op de alleenstaande-ouderkorting en een van de kinderen die tot uw huishouding behoren is bij aanvang van het kalenderjaar jonger dan 16 jaar, en u heeft betaald werk, komt u mogelijk in aanmerking voor de aanvullende alleenstaande-ouderkorting. Deze korting is inkomensafhankelijk.

Korting voor maatschappelijke beleggingen

Als u geld belegt in een groenfonds of een sociaal-ethisch fonds, dan heeft u mogelijk recht op de korting voor maatschappelijke beleggingen

Korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen

Als u geld leent aan een startende ondernemer of geld heeft belegd in een cultuurfonds, dan heeft u mogelijk recht op de korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen